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2005年4月全国高等教育自学考试中国税制试题

2005-06-11 00:00   【 】【我要纠错

  课程代码:00146

  一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)

  在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

  1.我国税务机关不得享有的权利是( )

  A.申请复议和提起诉讼权 B.行政处罚权

  C.税收保全权 D.委托代征权

  2.下列税种中,不属于从量税的是( )

  A.资源税 B.车船使用税

  C.关税 D.土地使用税

  3.1994年个人所得税改革的主要内容是( )

  A.合并原有的个人所得税与个人收入调节税

  B.合并原有的个人所得税与城乡个体工商业户所得税

  C.合并原有的个人收入调节税与城乡个体工商户所得税

  D.合并原有的个人所得税、个人收入调节税与城乡个体工商户所得税

  4.可以鼓励企业改进包装的计税依据是( )

  A.从量税 B.从价税

  C.价内税 D.价外税

  5.甲企业委托乙商场代销货物,甲企业纳税义务发生的时间为( )

  A.发出货物的当天 B.收到货款的当天

  C.收到代销清单的当天 D.双方签订代销合同的当天

  6.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助方面,应在移送使用时纳税,如果没有同类消费品的销售价格,应按照组成计税价格计算纳税,其组成计税的计算公式是( )

  A.组成计税价格=成本+利润

  B.组成计税价格=成本+费用

  C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

  D.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)

  7.( )营业税的纳税期限是一个季度。

  A.金融业 B.保险业

  C.典当业 D.娱乐业

  8.企业所得税按年计算,分月或分季预缴,年度终了后( )内汇算清缴。

  A.15日 B.45日

  C.60日 D.4个月

  9.外商投资企业和外国企业所得税法规定,企业因特殊情况需要加速固定资产折旧或改变折旧方法的,可以报经税务机关审核,经( )批准后执行。

  A.省级人民政府 B.国家税务总局

  C.国务院 D.财政部

  10.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定,某一设在经济特区所在城市老市区的生产性外商投资企业,可按( )税率征收企业所得税。

  A.33% B.30%

  C.24% D.15%

  11.外商投资企业和外国企业所得税法规定,固定资产在集体折旧前,应当估计残值,从固定资产原价中减除。残值应当不低于原价的( )

  A.3% B.5%

  C.10% D.15%

  12.我国居民李某,某年出租自有住房,按协议承租人支付该年全年租金36000元。若不考虑其它税费,李某出租房屋所得应纳个人所得税为( )

  A.440元 B.5280元

  C.4000元 D.520元

  13.某个某年出版了中篇小说一部,取得稿酬5000元,同年,该小说在一家晚报上连载,取得稿酬3800元。该人应纳个人所得税为( )

  A.1600元 B.1120元

  C.985.6元 D.980元

  14.杨某某年某月转让一辆小轿车取得收入75000元,购进车辆的原价为61000元,转让费用共计400元,杨某应纳的个人所得税是( )

  A.15000元 B.2800元

  C.2720元 D.0元

  15.农业特产税的计税依据是农作物的( )

  A.实际产量 B.常年产量

  C.实际收入 D.收购价格

  16.计算资源税的依据是( )

  A.应税资源的开采数量 B.应税资源的销售数量

  C.含增值税的销售收入 D.不含增值税的销售收入

  17.现行契税条例是于( )颁布实施的。

  A.1950年 B.1984年

  C.1994年 D.1997年

  18.某地规定载货汽车的车船使用税税额为每吨每年50元,某公司拥有净吨位10吨的载货汽车2辆,那么,该公司一年应该缴纳的车船使用税为( )

  A.100元 B.500元

  C.1000元 D.2000元

  19.屠宰税课税的牲畜主要是包括( )

  A.猪、马、骆驼 B.牛、马、猪

  C.菜牛、羊、猪 D.羊、马、菜牛

  20.经过多年改革,到1993年底,我国建立了( )的税务制度。

  A.多税种、多环节、多层次的复合税制

  B.多税种、多次征的复税制

  C.以流转税为主体

  D.中央税、地方税并重

  二、多项选择题(本大题共10小题,每小题1分,共10分)

  在每小题列出的若干个备选项中有二至五个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

  21.我国目前取得财政收入的形式有( )

  A.税收 B.国企上缴利润

  C.罚款 D.各项规费

  E.国债

  22.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是抗税,情节严重的处以( )

  A.5年以下有期徒刑或者拘役 B.3年以下有期徒刑或者拘役

  C.并处2万元以上,20万元以下罚金 D.并处1倍以上5倍以下罚金

  23.纳税环节的确定应当根据( )

  A.纯收入在各个流转环节的分布

  B.符合不同经济部门和不同产品的经营特点

  C.有利于经济发展

  D.有利于财政收入

  E.便于征收、管理、监督

  24.下列业务,应征增值税的是( )

  A.牧民销售自养牛、羊 B.电信部门销售的手机

  C.古旧图书 D.销售自来水

  25.纳税人用于( )等方面的应税消费品,应视同销售,缴纳消费税。

  A.在建工程 B.馈赠、赞助、广告、样品

  C.职工福利、奖励 D.连续生产应税消费品

  E.对外投资

  26.根据我国企业所得税的有关规定,下列固定资产不得计提折旧的是( )

  A.封存的固定资产 B.大修理停用的机器设备

  C.季节性停用的机器设备 D.提前报废的固定资产

  27.某高级工程师,在一定时期内取得下列收入,根据我国个人所得税法的规定,应缴纳个人所得税的收入有( )

  A.业余时间从事翻译工作取得1000元

  B.单位发给个人的年终奖10000元

  C.购买福利奖券获得奖金100元

  D.因重大科研成果获得国家科委奖金1000元

  28.以下表述错误的是( )

  A.凡征用耕地的,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

  B.凡征用非耕地的,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

  C.城镇土地使用税的征收管理,依照《中华人民共和国土地使用税暂行条例》办理

  D.城镇土地使用税虽然是个地方税种,但基本立法仍由中央统一制定

  29.房产税的计税依据有( )等不同形式。

  A.房产原值 B.房产余值

  C.房租收入 D.评估价格

  30.下列说法正确的是( )

  A.印花税实行轻税重罚的办法

  B.印花税的最低税率是万分之零点五

  C.在我国境外书立、领受但在我国境内使用的凭证,也是印花税的征收对象

  D.如果同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份的,当事人各方都是印花税的纳税人

  三、名词解释(本大题共5小题,每小题2分,共10分。)

  31.偷税

  32.营业税

  33.非居民

  34.级差资源税

  35.总遗产税

  四、判断改错题(本大题共5小题,每小题2分,共10分。)

  判断下列各题正误,正确者在括号内打“√”,错误者在括号内打“×”并说明理由。

  36.一般情况下,税收规章不作为司法的直接依据,而只有参考性的效力。(?)

  37.金融保险业营业额的人民币折合率为营业额发生当天或当月1日的国家外汇牌价(原则上为中间价)。(?)

  38.某大型商场经营自行车销售业务,同时附设了自行车修理修配门市部。并分别核算。按照我国有关增值税方面的法律规定,该商场进行的是兼营行为,应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额。(?)

  39.在我国境内工作的外籍人员,其工资由雇主在其本国支付,因此我国对这笔工资所得无权征税。(?)

  40.内资企业向保险公司的借款,其利息支出可以据实扣除。(?)

  五、简答题(本大题共5小题,每小题4分,共20分。)

  41.简述从价税和从量税的利弊。

  42.差别关税的种类。

  43.简述土地增值税的税前扣除项目内容。

  44.简述行为税的征收目的及其制度特征。

  45.从社会再生产环节的角度简述我国现行税制的调节作用。

  六、计算题(本大题共4小题,每小题5分,共20分。)

  46.某进出口公司当月进口120辆小轿车,每辆到岸价格7万元(人民币)。本月该公司销售其中100辆,每辆不含增值税价格为28万元。已知小轿车关税税率为110%,消费税税率为5%,请计算该公司应纳的增值税额(分步计算时均可精确到小数点后两位)。

  47.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,1998年6月其业务情况如下:

  (1) 销售给特约经销商某型号摩托车30辆,出厂价(不含税,下同)3万元/辆,另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。

  (2) 销售给某使用单位同型号摩托车10辆,销售价3.3万元/辆。

  (3) 将同型号摩托车5辆以出厂价给本厂售后服务部使用。

  (4) 生产新型摩托车20辆并销售,成本3万元/辆,假设摩托车的利润率为25%.

  请计算该厂当期应纳消费税。(摩托车消费税率5%)

  48. 某内资企业,2000年度境内会计利润总额为340万元,从中外合资联营企业分回利润为34万元(联营企业适用15%的税率),该企业在A国的分支机构的 所得按我国税法计算的应纳税所得额为100万元,在A国已纳税款30万元。假定无其它调整项目,计算该企业2000年度应缴纳的所得税。

  49.深圳经济特区某生产性外商投资企业1993年初开业,生产经营期20年,从93年至2000年的获利情况如下: 单位:万元

  年度 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000

  所得情况 -50 130 210 320 460 580 500 650

  该企业的外国投资者在2000年将1995年分得的利润20万元,1997年分得的利润200万元,1999年分得的利润150万元,都再投资于本企业增加注册资本。请计算外国投资者获得的再投资退税额(假设地方所得税免征)。

  七、论述题(本大题共1小题,共10分。)

  50.论述亚当?斯密的税收原则。

 

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