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2002年4月全国高等教育自学考试税法试题

2005-06-15 00:00   【 】【我要纠错

  课程代码:00233

  一、单项选择题(本大题共30小题,每小题1分,共30分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

  1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在( )

  A.1999年B.2000年C.2001年D.2002年

  2.我国的税率分为( )

  A.定额税率,比例税率,累进税率

  B.定额税率,比例税率,超额累进税率

  C.定额税率,比例税率,全额累进税率

  D.浮动税率,比例税率,累进税率

  3.我国现行税种有( )

  A.增值税消费税营业税遗产税

  B.消费税营业税遗产税筵席税

  C.营业税遗产税筵席税屠宰税

  D.屠宰税增值税消费税营业税

  4.我国现行的资源税法,主要包括( )

  A.资源税法,农业税法,土地增值税法,耕地占用税法

  B.土地增值税法,耕地占用税法,农业税法,城镇土地使用税法

  C.耕地占用税法,农业税法,城镇土地使用税法,土地增值税法

  D.资源税法,土地增值税法,耕地占用税法,城镇土地使用税法

  5.某运输公司为改善服务质量,在提供运输劳务的同时,销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收( )

  A.营业税B.消费税C.增值税D.增值税和营业税

  6.对财务制度不健全的增值税一般纳税人,税务机关对其征税时( )

  A.采用一般纳税人的税率,并允许抵扣进项税金

  B.采用一般纳税人的税率,但不得抵扣进项税金

  C.应按小规模纳税人对待,但允许抵扣进项税金

  D.按小规模纳税人对待,不得抵扣进项税金

  7.消费税的纳税人是《消费税暂行条例》第1条所说的:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的( )

  A.单位和个体经营者B.单位和个人

  C.个体经营者和个人D.个体经营者和其他个人

  8.下列消费品中,采用定额税率的是( )

  A.啤酒B.白酒C.烟D.小汽车

  9.下列收入中,免征营业税的是( )

  A.电视台的广告收入B.公园内游乐场的门票收入

  C.博物馆的门票收入D.旅游景点出售纪念品的收入

  10.某饭店附设独立核算的卡拉OK厅,5月份取得餐厅收入60万元,客房收入24万元,卡拉OK厅包房收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%,当地政府确定的娱乐业税率20%,则该饭店当月应纳营业税的计算式为( )

  A.(60+24+20)×20% B.(60+24+20)×5%

  C.(60+24)×5%+20×20% D.60×5%+(24+20)×20%

  11.下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是( )

  A.实际上是附加税

  B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金

  C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据

  D.实行比例税率

  12.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定,在计算应纳税所得额时,下列项目中可以扣除的是( )

  A.非广告性质的赞助支出

  B.非公益、救济性捐赠支出

  C.直接向灾区的捐赠

  D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出

  13.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定,企业的无形资产( )

  A.在发生时作为费用一次性列支

  B.有使用年限的,按使用年限分期摊销

  C.有使用年限的,按使用年限与10年孰短摊销

  D.没有规定使用年限的,或者自行开发的无形资产,按不多于10年的期限摊销

  14.我国内资企业所得税的税收抵免方法是( )

  A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法

  C.分国分项的全额抵免法D.分国分项的限额抵免法

  15.经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是( )

  A.自开业年度起2年免税,3年减半征税

  B.自开始获利年度起2年免税,3年减半征税

  C.自开业年度起5年免税,5年减半征税

  D.自开始获利年度起5年免税,5年减半征税

  16.在中国境内无住所,但是居住一定期限的个人,其来源于中国境外的所得,经主管税务机关批准,可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。这里的一定期限是指一个纳税年度内居住( )

  A.不满365天B.1年以上5年以下

  C.不满90天D.不满180天

  17.下列项目计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800元计算应纳税所得额的有( )

  A.工资薪金收入2000元B.一次演讲收入5000元

  C.在有奖销售中一次性获奖3000元D.财产转让所得1000元

  18.需加成征收个人所得税的劳务报酬是指( )

  A.一次应纳税所得额超过5000元的部分

  B.一次应纳税所得额超过10000元的部分

  C.一次应纳税所得额超过15000元的部分

  D.一次应纳税所得额超过20000元的部分

  19.某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算式为( )

  A.5000×20%

  B.(5000-800)×20%

  C.5000×(1-20%)×20%

  D.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)

  20.农业税的纳税人是( )

  A.从事农业生产有农业收入的单位和个人

  B.从事农产品加工的单位和个人

  C.销售农产品的单位和个人

  D.购买农产品的单位和个人

  21.依照房产租金收入计征房产税的税率是( )

  A.1.2% B.5% C.10% D.12%

  22.关税的征收机关是( )

  A.税务机关B.财政机关

  C.对外经济贸易合作部D.海关

  23.某企业的经营所在地在天津,为了运输方便,该企业的一辆运货车上的是北京市的牌照,应在何地缴纳车船使用税( )

  A.北京

  B.天津

  C.在北京、天津都可以

  D.由北京、天津的有关税务机关协商确定

  24.单位或者个人获准占用耕地超过两年不使用的( )

  A.税务机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税

  B.财政机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税

  C.税务机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税

  D.财政机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税

  25.最早开征印花税的国家是( )

  A.英国B.荷兰C.中国D.波兰

  26.对营业帐薄征收印花税,所适用的税率是( )

  A.比例税率B.全额累进税率

  C.超额累进税率D.定额税率

  27.我国关税税率是( )

  A.比例税率B.超额累进税率

  C.全额累进税率D.定额税率

  28.下列关于增值税专用发票的开具要求,说法错误的是( )

  A.字迹清楚

  B.项目填写齐全

  C.经税务机关批准,可以涂改,但须在涂改处盖章

  D.全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致

  29.某广告公司于2001年10月1日被市工商行政管理局吊销了营业执照,其应申报办理注销税务登记的最后法定日期是( )

  A.2001年10月16日B.2001年10月31日

  C.2001年11月16日D.2001年11月30日

  30.下列机构中不能从事税务代理的是( )

  A.会计师事务所B.律师事务所

  C.审计师事务所D.税务机关

  二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。

  31.下列法律事实的出现,产生税收法律关系( )

  A.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为

  B.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的事件

  C.税法废止

  D.企业的破产

  E.新的纳税义务人出现

  32.下列项目应征增值税的是( )

  A.某歌舞厅向顾客销售酒水B.邮政部门销售集邮邮票、首日封

  C.银行销售金银的业务D.提供加工、修理修配劳务

  E.古旧图书

  33.下列税种,实行定额征收的有( )

  A.增值税B.契税

  C.土地增值税D.车船使用税

  E.耕地占用税

  34.关税的纳税义务人包括( )

  A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

  C.进、出口货物的承运人D.进口货物的收货人的代理人

  E.出口货物的发货人的代理人

  35.税款征收方式包括( )

  A.查账征收B.查定征收C.查验征收

  D.定期定额征收E.扣缴征收

  三、简答题(本大题共3小题,每小题4分,共12分)

  36.简述税法原则。

  37.简述营业税的特点。

  38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体和税率。

  四、论述题(本大题共12分)

  39.试论纳税人的权利和义务

  五、案例分析题(本大题共3小题,每小题12分,共36分)

  40.某电视机厂为增值税的一般纳税人,2001年6月份主要业务如下:

  (1)销售给某批发企业彩电500台,每台950元(不含税);

  (2)销售给某零售商店彩电100台,每台1404元(含税);

  (3)奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电,每台价值1000元(不含税);

  (4)外购机床10台,每台单价200000元,取得专用发票,机床已验收入库;

  (5)外购电视机配件支付50000元,专用发票注明税款8500元。其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货,并收回税款1700元;

  (6)该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入10000元。

  根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。

  41.某企业2000年度亏损12万元。2002年初该企业向税务机关报送2001年度企业所得税纳税申报表,表中填列的各项收入为1000万元,各项成本费用支出1015万元,亏损15万元。

  税务机关经过检查,发现企业2001年度存在如下情况:

  (1)企业在填报申报表时,将20万元的国库券利息计入收入总额。

  (2)企业的营业外支出包括工商局罚款5万元。

  (3)2001年度企业实发工资150万元,全部计入成本。该企业按有关规定计税工资标准为每人每月800元,企业职工人数100人。

  (4)向关联企业支付20万元的管理费列为管理费用。

  根据企业所得税法及相关规定分析企业的纳税申报存在哪些问题,并请确定该企业2001年度的实际应纳税所得额和应纳所得税税额。

  42.张某和李某系夫妻,张某12月份工资收入1200元,取得稿酬1500元,获省级科技奖人民币1万元;李某12月工资收入1800元。此外,两人转让共同所有的一辆机动车,扣除原值及有关费用后,净收入9000元。如果你是税务代理人员,请分析该夫妻应如何纳税,应缴纳多少税款。(两人均为中国公民)

  个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)

级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过500元的部分 5 1
2 超过500—2000元的部分 10 25

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