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2004年4月全国高等教育自学考试中国税制试题

2005-06-10 00:00   【 】【我要纠错

  课程代码:00146

  一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)

  在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

  1.纳税人因为特殊困难,不能按期缴纳税款的,经有权税务机关批准,可以延期纳税,但最长不得超过( )

  A.30日 B.60日

  C.90日 D.1年

  2.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款,情节一般的,应处( )

  A.3年以下有期徒刑或拘役,并处50%以上3倍以下罚金

  B.3年以下有期徒刑或拘役,并处1倍以上5倍以下罚金

  C.3-7年有期徒刑或拘役,并处1倍以上5倍以下罚金

  D.3-7年有期徒刑或拘役,并处1倍以上3倍以下罚金

  3.在我国,负责全面领导和管理税收工作、组织实施各项税法的机构是( )

  A.国家税务总局 B.国务院

  C.财政部 D.外经贸部

  4.按我国现行增值税的起征点规定,销售货物的起征点是月销售额为( )

  A.600-2000元 B.1000-3000元

  C.3000-5000元 D.5000-10000元

  5.税负通过市场由买方向卖方转嫁,称为是( )

  A.前转 B.后转

  C.消转 D.混转

  6.1958年工商税制改革的主要内容是( )

  A.试行商品流通税 B.试行工商统一税

  C.开征货物税 D.开征特种商品消费税

  7.1973年税制改革的主要内容是( )

  A.试行集市交易税 B.试行农业税

  C.试行工商税 D.试行工商统一税

  8.下列税种中,实行交叉征收的是( )

  A.增值税和消费税 B.消费税与营业税

  C.营业税和关税 D.消费税与关税

  9.某建筑材料商店是增值税一般纳税人,其销售建筑材料同时兼营一小吃部,没有分别核算销售额,那么( )

  A.销售建材缴纳增值税,小吃部缴纳营业税

  B.销售建材缴纳营业税,小吃部缴纳增值税

  C.销售建材和小吃部都缴纳增值税

  D.销售建材和小吃部都缴纳营业税

  10.我国增值税在征税方法上采用的是( )

  A.加法 B.扣额法

  C.直接计算法 D.扣税法

  11.下列项目中,属于营业税征收范围的有( )

  A.加工修理、修配 B.转让无形资产

  C.商业零售 D.农产品销售

  12.我国企业所得税法规定,在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业,可减按( )的税率征收所得税。

  A.30% B.18%

  C.27% D.15%

  13.企业所得税法规定,民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的,经( )批准,可以实行定期减税或免税。

  A.省级人民政府 B.国家税务总局

  C.省级国税局 D.企业所属的征税机关

  14.从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业,享受“二免三减半”优惠期满后,经企业申请,国务院税务主管部门批准,在以后的( )内可以继续按应纳税额减征15%~30%的企业所得税。

  A.3年 B.5年

  C.10年 D.15年

  15.李某经政府有关部门批准开设私人诊所,其所得属于( )

  A.工资、薪金所得 B.个休工商业户的生产、经营所得

  C.劳务报酬所得 D.特许权使用费所得

  16.某作家××年6月取得一笔稿酬收入20000元,该作家将其中的10000元捐给了“希望工程”,其应纳个人所得税为( )元。

  A.840 B.1568

  C.1120 D.2240

  17.现行资源税是采用( )的方法征收的。

  A.从量定额 B.从价定额

  C.从量比例 D.从价比例

  18.分遗产税是以( )为纳税人所征收的一种税。

  A.被继承人 B.继承人

  C.遗嘱执行人 D.遗产管理人

  19.房产税的纳税人为开征地区的产权所有人或承典人。产权属于全民所有的,以其( )为房产税的纳税人。

  A.产权所有人 B.承典人

  C.经营管理单位 D.使用人

  20.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以( )为契税的计税依据。

  A.成交价格 B.评估价格

  C.市场平均价格 D.土地、房屋面积数量

  二、多项选择题(本大题共10小题,每小题1分,共10分)

  在每小题列出的四个备选项中有二个至四个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

  21.下列经济活动,应当缴纳增值税的是( )

  A.商店销售货物 B.钢窗厂销售钢窗并负责安装

  C.修缮队粉刷房屋 D.修理汽车

  22.增值税纳税人的下列行为中视同销售的是( )

  A.代销货物 B.将自产的货物用于职工福利

  C.将自产货物无偿赠送他人 D.购进货物分配给股东

  23.根据企业所得税的有关规定,下列项目中,在纳税人计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是( )

  A.无形资产受让、开发支出 B.违法经营的罚款和被没收财物的损失

  C.各种赞助支出 D.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分

  24.根据纳税人不同的生产经营情况,资源税的纳税地点包括( )

  A.开采地 B.销售地

  C.生产地 D.收购地

  25.在确定资源税计税依据时,下列说法正确的有( )

  A.对外直接销售的,以实际销售数量为课税数量

  B.自产自用的,以自用量为课税数量

  C.无法掌握销量或自用量的,以其产量为课税数量

  D.以自产液体盐加工成固体盐销售的,以液体盐的数量为课税数量

  26.在以下各项资源中属于资源税征收范围的是( )

  A.原油 B.天然气

  C.煤炭 D.盐

  27.占用农业用地建房或从事其他非农业建设,应当交纳耕地占用税的是( )

  A.占用前三年内曾用于种植农作物的土地

  B.鱼塘

  C.园地

  D.菜地

  28.城镇土地使用税的征收范围包括( )

  A.城市 B.建制镇

  C.农村 D.工矿区

  29.以下房产中可以免征房产税的有( )

  A.军队自用的房产

  B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

  C.寺庙自用的房产

  D.名胜古迹自用的房产

  30.下列车船需要缴纳车船使用税的是( )

  A.购置后租赁给别人使用的车船

  B.购置后未使用的车船

  C.购置后自己使用的车船

  D.按规定已纳船舶吨税的船

  三、名词解释题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)

  31.税收通则法

  32.征税的属人原则

  33.土地增值税

  34.关税同盟

  35.印花税的“四自纳税法”

  四、判断辨析题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)

  判断下列各题正误,正者在括号内打“√”,误者在括号内打“╳”,均需说明理由。

  36.增值税是以增值额为征税对象征收的一种税。( )

  37.纳税人销售不动产,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。( )

  38.某国有企业为解决职工子弟入学难的问题,向所在地区的某中学捐赠10万元。因该笔捐赠是向教育部门的捐赠,因此在计算企业的应纳税所得额时,准予扣除。( )

  39.在中国境内无住所,而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人,其来源于中国境内的所得,免于缴纳个人所得税。( )

  40.凡是缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人,都必须按实际缴纳的“三税”税额计征城市维护建设税。( )

  五、简答题(本大题共5小题,每小题4分,共20分)

  41.简述税收法律关系及其主要内容。

  42.试按税法的效力简述我国现行税法的类别。

  43.营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关应按何种顺序核定营业额。

  44.试简述预提所得税的概念及其特点。

  45.试简述中国现行税制结构的特征。

  六、计算题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)

  46. 某VCD生产厂商,为了占领市场,公开宣布按不含税价1000元/台出售,该企业本月共发生下列经济业务:(1)在本市各家电商场销售6000台。(2) 售给外地其他商场2000台,根据政府有关规定,对外地企业销售,除收取货款和税金外,还应当按每台117元(含税)代政府收取堤防费,用于防洪,此款项 已收到。(3)为奖励中国女足为国争光,该厂商决定给每位队员赠送一台VCD,共赠30台。(4)购进生产用原材料,专用发票上注明的货款金额为300万 元。(5)从国外进口一台VCD检测设备,完税凭证已注明的增值税额为20万元。试计算该企业该月增值税的销项税额、进项税额和应纳增值税税额。

  47.某市区外贸公司进口一批化妆品,海关核定的完税价格为50万元,已纳关税6万元,化妆品的消费税税率为30%,试计算进口该化妆品应纳的增值税、消费税和城市维护建设税。

  48. 某已在我国境内连续居住满6年的外籍个人2000年1月12日在A国取得全年工薪收入60000元(人民币下同),特许权使用费收入7000元,同时又在 B国取得利息收入1000元,该纳税人已分别按A国和B国税法规定,缴纳了个人所得税1150元和250元。请计算该纳税人在我国应交纳多少个人所得税? (工资、薪金所得税率表如下:对该外籍个人的预提所得税税率为20%)

  工资、薪金所得税率表

  级数 应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

  1 500元以下 5 0

  2 500~2 000元部分 10 25

  3 2 000~5 000元部分 15 125

  4 5 000~20 000元部分 20 375

  5 20 000~40 000元部分 25 1 375

  6 40 000~60 000元部分 30 3 375

  7 60 000~80 000元部分 35 6 375

  8 80 000~100 000元部分 40 10 375

  9 100 000元以上部分 45 15 375

  49. 某国有公司××年度有关经营情况如下:取得产品销售收入4000万元;取得国债利息收入20万元;结转产品销售成本3600万元;支付产品销售费用80万 元;缴纳增值税30万元、消费税90万元、城建税和教育费附加13万元;发生管理费用120万元;营业外支出账户中列支上缴税金滞纳金5万元、被工商局处 以的罚款8万元;从联营企业分回利润25.5万元(联营企业的所得税税率为15%)。请计算公司该年度应交纳多少企业所得税?

  七、论述题(本大题共1小题,共10分)

  50.试述瓦格纳的税收原则。

 

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