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考前30道银行会计分录答案

2005-06-11 00:00  自考365.COM社区·leezq 【 】【我要纠错
    1、金华公司存入定期存款10万元,期限3年,年利率4%,(1)计算第一年第一季度的
  
  应付利息,并编制计提利息支出的分录;(2)3年后到期,转入公司的活期存款账户,作相应会计分录:
  
  借:活期存款——金华10万
  
  贷:定期存款——金华10万
  
  ①10*4%/12*3=0.1
  
  借:利息支出——定期0.1万
  
  贷:应付利息——定期0.1万
  
  ②10*4%*3=1.2万,1.2-0.1=1.1万
  
  借:定期存款——金华10万
  
  应付利息——定期1.2万
  
  贷:活期存款——金华11.2万
  
  2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。
  
  借:现金1000元
  
  贷:活期储蓄存款——张江1000元
  
  3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款,存入金额10000元,该储户于1999年7月10日来行办理取款,计算出本行应付利息,并写出存、取款时的会计分录(设一年期整存整取利率为年利率6%,活期储蓄利率为月利率3‰)。
  
  应付利息10000*6%=600(定期),10000*60天*3‰(月利率)/30=60
  
  存:
  
  借:现金10000元
  
  贷:整存整取定期储蓄存款——某储户10000元
  
  取:
  
  借:整存整取定期储蓄存款——某储户10000元
  
  利息支出——定期600元
  
  利息支出——活期60元
  
  贷:现金10660元
  
  4、5月12日,刘明向工商银行某市支行申领信用卡(个人卡)同时交存现金1000元,另交手续费10元。
  
  借:现金1010元
  
  贷:活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元
  
  手续费收入——信用卡手续费10元
  
  5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现,票面金额50万,7月30日到期,月贴现
  
  率6‰,计算贴现利息及实付金额,并编制建行、央行办理再贴现的会计分录:
  
  利息:50万*20天*6‰/30=0.2万实付:50-0.2=49.8万
  
  建行:
  
  借:存放中央银行存款——备付金49.8万
  
  金融机构往来支出——再贴现利息0.2万
  
  贷:贴现50万
  
  央行:
  
  借:贴现——建设银行50万
  
  贷:活期存款——建行49.8万
  
  金融机构往来收入——贴现利息0.2万
  
  6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔,金额68500元,4月25日付款期满,4月26
  
  日开出,银行将款项划往省外系统内某行,收款人为该行开户单位电视机厂,写出收、
  
  付款单位开户银行的会计分录。
  
  收款开户:
  
  借:辖内往来68500元
  
  贷:活期存款——电视机厂68500元
  
  付款开户行:
  
  借:活期存款——利民家电68500元
  
  贷:辖内往来68500元
  
  7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店,
  
  汇款金额为2800元,实际结算金额为2577元,编制银行汇票的结清分录。
  
  借:汇出汇款2800元
  
  贷:辖内往来2577元
  
  活期存款——百货商店223元
  
  8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元,贷款单位是北京冷库,贷款放款日为
  
  1月5日,收回日为9月5日,月利率9‰,办理贷款收回手续,计算利息,编相关
  
  分录:
  
  利息:800万*243天*9‰/30=58.32万
  
  借:活期存款——北京冷库858.32万
  
  贷:短期贷款——北京冷库800万
  
  利息收入——短期贷款利息58.32万
  
  9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件,通知上海市
  
  皮革厂付款,三天承付期满办理划款,金额为85,000元,(1)编制工行上海分行分录(2)
  
  北京分行收到上述款项,转入大栅栏食品店存款户,作分录
  
  上海工行:
  
  借:活期存款——皮革厂85000元
  
  贷:辖内往来85000元
  
  北京工行:
  
  借:辖内往来85000元
  
  贷:活期存款——大栅栏食品店85000元
  
  10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元,期限为3个月,办理了抵押贷款手
  
  续,要求作有关处理。
  
  借:抵押贷款——红星机械厂100万
  
  贷:活期存款——红星机械厂100万
  
  11、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20,000元,并于4月3日经银行承兑后
  
  将汇票交电讯器材厂,5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现,银行按月贴现率6‰
  
  予以贴现,请计算:贴现利息、贴现净额,并作分录:
  
  利息:20000*56*6‰/30=224贴现净额=20000-224=19776
  
  借:贴现——电讯器材厂20000元
  
  贷:活期存款——电讯器材厂19776元
  
  利息收入——贴现利息224元
  
  12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59,000元备付,收款行为省
  
  外联行,2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票,审核无误后办理付款手续,作
  
  相关会计分录。
  
  借:应解汇款及临时存款59000元
  
  贷:联行存放款项59000元
  
  13、3月1日,工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款300,000元,收到收
  
  帐通知后,当即办理转帐,要求作出转帐分录。
  
  借:存放中央银行款项300000元
  
  贷:向中央银行借款——临时借款300000元
  
  14、收到A公司交来的银行汇票及收款单,汇票金额90,000元,付款人为在辖内支行开
  
  户的B公司;当即为A公司收帐,作相应会计分录。
  
  借:活期存款——A公司90000元
  
  贷:辖内往来90000元
  
  15、本行(贴现银行)收到付款人开户行划转的票款,该商业承兑汇票到期金额为45,000
  
  元,予以转帐。
  
  借:存放联行款项45000元
  
  贷:贴现45000元(未说明是否同系统同城就用联行)
  
  16、发放给A公司的一笔金额为400,000元的抵押贷款(应收利息为40,000元),超过规定的归还期限,经催收无效,将其抵押品拍卖,拍卖所得为420,000元、存放在系
  
  统内某行。
  
  借:辖内往来420000元
  
  贷:抵押贷款——A公司400000元
  
  应收未收利息——A公司20000元
  
  17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份,金额40,000元,用途为采购款,收款
  
  单位为在省外联行开户的生物制药厂,实际结算金额为35,000元,编制签发、兑付、
  
  结清三个环节的相关会计分录。
  
  签发:
  
  借:活期存款——医药公司40000元
  
  贷:汇出汇款40000元
  
  兑付:
  
  借:辖内往来35000元
  
  贷:活期存款——生物制药厂35000元
  
  结清:
  
  借:汇出汇款40000元
  
  贷:辖内往来35000元
  
  活期存款——医药公司5000元
  
  18、某银行营业终了时,发生出纳短款100元,原因待查。
  
  借:暂付款项——待处理出纳短款户100元
  
  贷:现金100元
  
  19、在A地工商银行开户的如意商场向在B地建设银行开户的东风电器厂汇款20万元,通
  
  过A地的建设银行办理转汇手续,画出简明示意图,并编制A地工行、A地建行及B
  
  地建行的相应会计分录。
  
  A建B建
  
  A工:
  
  借:活期存款——建行20万
  
  贷:同业存放款项——如意商场20万
  
  A建:
  
  借:存放同业款项——工行20万
  
  贷:清算资金往来20万
  
  B建:
  
  借:清算资金往来20万
  
  贷:活期存款——东风电器厂20万
  
  20、上海无线电厂从日本进口机器一台,需支付300万日元,经外汇管理局批准,按当天牌
  
  价100:8.20售汇,汇往日本,并按所汇金额的1‰收到手续费,作汇款分录。
  
  300万日元*8.20/100=¥24.6万元人民币
  
  手续费收入=24.6万*1‰=0.0246万元
  
  借:活期存款——上海无线电厂¥24.6246万元
  
  贷:外汇买卖¥24.6万元
  
  手续费收入——外汇买卖手续费¥0.0246万元
  
  借:外汇买卖300万日元
  
  贷:汇出国外汇款300万日元
  
  21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元,要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款
  
  户。当日银行外汇牌价:美元汇买价1:8.30,日元汇卖价1:0.10,编制会计分录。
  
  30000美元*8.30/0.10=
  
  借:活期外汇存款——ADV30000
  
  贷:外汇买卖30000
  
  借:外汇买卖¥24.9万
  
  贷:外汇买卖¥24.9
  
  借:外汇买卖249万日元
  
  贷:活期外汇存款——ADV249万日元
  
  22、3月5日,东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票,金额10万
  
  元,当日向开户银行申请承兑,银行承兑后,按汇票金额的1‰收取手续费。3月15
  
  日,信达商场向其开户行申请贴现,银行按6‰的月贴现率扣利息并转账,6月5日汇
  
  票到期,信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单,承兑行于6月5日将款
  
  项从东风机械厂账户转出,俟6月7日收到报单时办理转账,编制承兑日、贴现日、
  
  到期日及6月7日各有关会计分录。
  
  6.5—3.15=80天,10万*80天6‰/30=1600元
  
  承兑时:
  
  借:活期存款——东风机械厂10万
  
  贷:手续费收入——承兑汇票手续费100
  
  收:银行承兑汇票10万
  
  贴现日:
  
  借:贴现——10万元
  
  贷:活期存款——98400元
  
  利息收入——1600元——贴现利息收入
  
  、付:银行承兑汇票10万
  
  到期日:
  
  借:活期存款——东风10万
  
  贷:应借汇款及临时存款10万
  
  23、工商银行某分行由于资金头寸不足,向同城的中国银行拆入资金50万元,期限10天,
  
  日利率6%,10天后如期还款。编制工商银行、中国银行及中国人民银行在拆借日、
  
  还款日相应的会计分录。
  
  拆借日:还款日:
  
  工行:工行:
  
  借:存放中央银行款项50万借:同业拆入款项——中行500000元
  
  贷:同业拆入款项——中行50万金融企业往来3000元
  
  贷:存放中央银行款项50300元
  
  中行:中行:
  
  借:拆出同业款项50万借:存放中央银行款项503000元
  
  贷:存放中央银行款项50万贷:拆出同业款项500000
  
  金融企业往来收入3000元
  
  人行:人行:
  
  借:活期存款——中行50万借:活期存款——工行5003000
  
  贷:活期——工行50万贷:活期存款——中行503000
  
  24、青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息,在本行开户的化肥厂
  
  收到货款80000元,经审核无误,办理转账手续,作相应会计分录。
  
  借:辖内往来80000元
  
  贷:活期存款——花费80000元
  
  25、合资企业B公司收到从英国汇入款10,000美元,存入其甲种外汇存款账户,编制相
  
  关会计分录。
  
  借:存放国外同业$10000美元
  
  贷:甲种活期存款——B公司10000美元
  
  26、农业银行向人行借款300万,到期归还本金及利息共计310万,编制还款时农行、人
  
  行的会计分录
  
  农行:
  
  借:向中央银行借款300万
  
  金融机构往来支出——借款利息10万
  
  贷:存放中央银行款项310万
  
  人行贷款日:
  
  借:短期贷款——农行300万
  
  贷:活期存款——农行300万
  
  人行怀款日:
  
  借:活期存款——农行310万
  
  贷:短期贷款300万
  
  金融企业往来收入10万——贷款利息
  
  27、工商银行收兑成色为18K、毛重为20克的黄金,收购价为100元/克,以现金支付,编
  
  制相关分录:
  
  18K*20克*100元/克=36000元
  
  借:贵金属——收兑金银户36000元
  
  贷:现金36000元
  
  28、某行用盈余公积500,000元弥补亏损。
  
  借:盈余公积500000元
  
  贷:利润分配——盈余公积补亏500000元
  
  29、用现金支付某金融机构手续费15,000元。
  
  借:手续费支出——金融机构15000元
  
  贷:存放中央银行款项15000元
  
  30、某商业银行12月31日各损益类账户余额如下:利息收入587000元,手续费收入69000
  
  元,金融企业往来收入32700元,其他营业收入2300元,营业外收入1000元;利息支
  
  出475000元,手续费支出55300元,金融企业往来支出16800元,其他营业支出5900
  
  元,营业外支出2100元,营业税金及附加41000元。运用“账结法”进行账务处理计算
  
  该年度银行的利润总额。如该银行按利润总额的30%缴纳企业所得税,计算应缴所得
  
  税额和银行的净利润,并编制缴纳所得税的会计分录。如按净利润的10%提取盈余公
  
  积,计算应提盈余公积,并编制相应会计分录。
  
  ①借:利息收入587000元
  
  手续费收入69000元
  
  金融机构往来收入32700元
  
  其它营业收入2300元
  
  营业外收入1000元
  
  贷:本年利润692000元
  
  借:本年利润546100元
  
  贷:利息支出475000元
  
  手续费支出5300元
  
  金融机构往来支出16800元
  
  其它营业支出46900元
  
  营业外支出2100元
  
  ②借:本年利润145900元
  
  贷:利润分配——未分配利润145900元
  
  ③未分配利润145900*30%=43770元
  
  借:利润分配——未分配利润43770元
  
  贷:应缴税金——所得税43770元
  
  ④未分配利润(145900-43770)*10%=10213元
  
  借:利润分配——未分配利润10213元
  
  贷:盈余公积10213元
  

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