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银行会计复习资料1

2005-06-09 00:00  自考365.COM·魔剑 【 】【我要纠错
    第一章
  
  1.银行会计学(1/):是会计学的一个分支,是根据会计学的基本原理和基本方法,结合银行业务特点的具有特定核算形式和核算方法,应用于会计核算与管理的专业会计学。
  
  2.银行会计的对象(7/):是银行资金运动的增减变化的过程和结果,同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动极其所体现的一定经济关系。
  
  3.银行会计的主要任务:(1)正确组织会计核算,(2)加强会计服务和监督,(3)加强经济核算,(4)开展会计分析预测,(5)加强会计内部控制管理。
  
  4.银行会计的作用:(1)组织会计核算,反映经济情况,提供正确数据,(2)贯彻方针政策,加强服务监督,维护财经纪律;(3)加强财务管理,坚持经济核算,提高经济效益,(4)开展检查分析,提高工作质量,促进经济发展。
  
  另:
  
  1.中国人民银行是1948.12.1在苏区银行和抗日根据地银行的基础上建立。
  
  2.现行金融体系人行、政策性银行3个、国有商业银行4个、股份制综合性银行、地方商业银行、非银行金融机构。
  
  第二章
  
  1.会计科目的设置要求:(1)必须适应国家宏观经济管理的需要,(2)必须适应银行业务经营管理的需要,(3)必须适应会计核算和财务管理的需要。
  
  2.单式记帐法:对发生的每项经济业务,只在一个科目、一个帐户中进行登记。(如:表外业务)
  
  3.复式记帐法:对发生的每项经济业务,都要以相等的金额在相关联的两个或两个以上的帐户中进行登记。
  
  4.银行会计凭证的作用:(1)是反映业务和正确组织核算的工具,(2)办理资金收付和记帐的依据,(3)核对帐务和事后查考的依据,(4)保护国家和人民财产安全的手段
  
  5.记帐原则:现金收款先收款后记帐,现金付款先记帐后付款,转帐业务先记付款单位再记收款单位,他行票据收妥入帐。
  
  6.帐务组织:指各种帐簿设置、核算程序和帐务核对的有机配合,是银行会计基本核算方法的有机组成部分,是保证核算质量的重要手段。
  
  7.50页的图:A办理经济业务根据,B编制或企业交来的凭证(确定现金、转帐、表外业务。现金转帐是借贷业务,表外是收付业务)C登记现金收付登记簿、分户帐、表外科目分户帐(一一对应),D凭证在日终按科目编制科目日结单,凭以登记总帐,现金填制结数表依此做科目日结单。E根据分户帐抄列余额表F核对:余额表合计等于该科目总帐余额,(总分核对)库存现金总帐和登记簿(帐帐核对)和实际现金核对(帐实核对)
  
  第三章
  
  1.帐户种类:基本存款帐户(结算用,可存取现金,只能开一个)、一般存款帐户(不准取现金,可多开)、专用存款帐户(建设等特定用途,根据批文)、临时存款帐户。
  
  A企业存现金100元。借:现金100贷:活期存款——A企业100
  
  A企业取现金100元。借:活期存款——A企业100贷:现金100
  
  A企业存定期1万元。借:活期存款——A企业10000贷:定期存款——A企业100 00
  
  A企业取定期1万元,计算利息1000.借:定期存款——A企业100 00利息支出——定期存款利息支出1000贷:活期存款——A企业11000
  
  2.计息:不会考活期计息。定期一年360天。百分之是年利率,千分之月利率,万分之是日利率。如2002年3月25日存10000元,一年利率3.6%,活期利率1.2%,2003年3月25日取。算头不算尾正好一年。10000*1*3.6%=360.如果2003.03.29取则(1)10000*1*3.6%=360(2)10000*(29-25天)*1.2%/12/30(年/12月/30天=360天)=1.33.应付利息=360+1.33=361.33.实付利息=361.33*80%=289.07,利息税=361.33*20%=72.26.*注意:个人记税,单位不记
  
  分录:(如单位)借:定期存款10000利息支出——定期利息支出361.33贷:活期存款10361.33(如个人)定期储蓄存款10000利息支出——定期储蓄利息支出289.07贷:现金10289.07代扣另走分录,是转帐,乱,应该不会考这块。
  
  3.储蓄政策:国家保护和鼓励。储蓄原则:存款自愿;取款自由;存款有息,为储户保密。
  
  第四章
  
  1.支付结算:是单位、个人在社会经济活动中,使用票据、信用卡和汇兑、托受、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
  
  2.支付原则:(1)恪守信用,履约付款(企业);(2)谁的钱进谁的帐,由谁支配(银行);(3)银行不垫款
  
  3.结算业务的核算的基本要求:(1)贯彻结算原则,严格审查凭证;(2)做好凭证传递工作;(3)加强结算管理,进行结算分析。
  
  第五章
  
  1.信贷:是一种以偿还为条件的价值运动的特殊形式,是体现一定生产关系的借贷行为。广义的信贷指信用,狭义的信贷指银行信用,更狭义的信贷指银行贷款,就是以偿还为条件的借贷行为。有借有还,并支付一定利息,是信贷的主要特征。
  
  2.贷款的种类:(1)按贷款性质和风险度有信用贷款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款、票据贴现贷款;(2)按贷款资产流动性分有短期(含1年下)、中期(1不含至5含年)、长期贷款(5不含年以上);(3)按贷款资产质量分有正常、逾期、呆滞、催收、呆帐贷款,除正常外,其他统称不良贷款(注:银行人员注意,催收已经取消了,这是四级分类,新五级为正常、关注、次级、风险、损失);(4)按贷款人承担的经济责任分有自营、委托、特定贷款;(5)按贷款对象产业归属科目划分工业、商业、农业、科技、三资企业、流动资金、固定资产贷款等等
  
  3.信用贷款:又叫无担保贷款,指以借款人的信誉为基础而发放的贷款。
  
  4.抵押贷款:是一种担保贷款,银行以借款人以一定的财产作抵押而发放的一种贷款。
  
  5.抵押物的品种有房屋、设备等不动产;质押物的品种银行定单、国库券、股票、有价证券、饰品、贵金属。(实际上后三种现在不做质押)
  
  贷款时:借:某某贷款——某某户贷:活期存款——某某户
  
  6.票据贴现:指票据持有人在票据未到期前,为取得贷款,持未到期的承兑票据,向银行提出贴现申请,并贴付利息,为提前取得货款的票据转让行为。
  
  贴时:借:贴现贷:活期存款——某某户利息收入——贴现利息
  
  表外:收:代保管有价值品——(票面金额)
  
  收回:借:辖内往来(同城)贷:贴现
  
  或借:联行来帐(异地)贷:贴现
  
  转贴:贴行:借:存放中央银行款项利息支出——转贴现利息支出
  
  贷:贴现
  
  受贴行:借:贴现——某某银行贷:存放中央银行款项——备付金
  
  贷:利息收入——贴现利息收入
  
  人行再贴:借:存放中央银行款项利息支出——转贴现利息支出
  
  贷:贴现
  
  7.贴现于贷款的区别:资金投放的对象不同(债权人、债务人)、体现的信用关系不同(持票、出票、承兑、背书人,借款人、担保人)、放款期限不同(6个月以下不超1年,短中长之分)、计收利息时间不同(先收,到期受、定期收)、资金流动性不同(可转贴再贴,到期收回)。(简单解释)
  
  第六章
  
  1.联行:是银行系统内各行处间的互称。
  
  2.联行往来:是指国内非同城银行系统内以及他们所属的分、支行处之间因资金流入流出而发生的资金帐务往来,也称系统内银行机构间资金往来。
  
  3.电子联行办理跨系统往帐业务原则:必须先清算资金,后发出往帐的原则。未经会计部门事先清算资金,清算中心不得擅自发出往帐信息。
  
  4.系统内上存款项:存放在上级行的款项,下级行用的科目,资产类。
  
  系统内款项存放:下级行存放的款项,上级行使用的科目,负债类。
  
  5.分录183页举例到187页上边。
  
  第七章
  
  1.同业往来:是指跨系统的商业银行间,以及商业银行与其他一切金融机构之间,由于办理同城支付结算、异地汇划款项、资金拆借等业务而发生的资金往来。
  
  2.同业拆借:是同一城市的各商业银行,因跨系统汇划款项,发生中央银行存款帐户余额不足,因资金周转需要而在金融企业间相互借入、借出,融通资金,进行资金拆借。
  
  第八章
  
  1.出纳错款的处理原则:长款不得寄库,短款不得空库,长短款不能相互抵补。长款不报,以贪污论,短款不报,以违反制度论。
  

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